什么是高新技術(shù)企業(yè)？高新技術(shù)企業(yè)有哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
發(fā)布時(shí)間：2022-1-26 17:27:42      點(diǎn)擊次數：1997


概述

全國高新技術(shù)企業(yè)認定工作由科技部、財政部、國家稅務(wù)總局負責指導、管理和監督。
對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

內容

一、享受優(yōu)惠政策：
符合規定的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、高新技術(shù)企業(yè)的認定：
高新技術(shù)企業(yè)是指國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內，持續進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國境內（不包括香港、澳門(mén)、臺灣地區）注冊的居民企業(yè)。
認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿(mǎn)足的條件：
（一）企業(yè)申請認定時(shí)須注冊成立一年以上。
（二）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權。
（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（2016年修訂）》規定的范圍。
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%。
（五）企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：
1.最近一年銷(xiāo)售收入小于500萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%。
2.最近一年銷(xiāo)售收入在5000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%。
3.最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費用總額的比例不低于60%。
4.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
5.企業(yè)創(chuàng )新能力評價(jià)應達到相應要求。
6.企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
科技部、財政部、國家稅務(wù)總局負責全國高新技術(shù)企業(yè)認定工作的指導、管理和監督。通過(guò)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書(shū)之日起有效期為三年。
三、注意事項：
已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。
（一）在申請認定過(guò)程中存在嚴重弄虛作假行為的；
（二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；
（三）未按期報告與認定條件有關(guān)重大變化情況或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。
對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構通知稅務(wù)機關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第23號）

總結

對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
全國高新技術(shù)企業(yè)認定工作的指導、管理和監督工作由科技部、財政部、國家稅務(wù)總局負責。
通過(guò)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書(shū)之日起有效期為三年。

案例/解析

已獲得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)后續管理及重新認定前的稅收問(wèn)題：
一、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠，并按規定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續。
二、企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當年，在通過(guò)重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。
三、對取得高新技術(shù)企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，稅務(wù)部門(mén)如在日常管理過(guò)程中發(fā)現其在高新技術(shù)企業(yè)認定過(guò)程中或享受優(yōu)惠期間不符合認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術(shù)企業(yè)資格并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其證書(shū)有效期內自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
四、享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，應妥善保管以下資料留存備查：
（一）高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)。
（二）高新技術(shù)企業(yè)認定資料。
（三）知識產(chǎn)權相關(guān)材料。
（四）年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（2016年修訂）》規定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對應收入資料。
（五）年度職工和科技人員情況證明材料。
（六）當年和前兩個(gè)會(huì )計年度研發(fā)費用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。
（七）省稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料。


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